个人所得税

 

税收居所


《塞浦路斯收入税法》(Cyprus Income Tax Law)将“塞浦路斯常住居民”定义为课税年度中在本国居住总天数超过183天的个人。某人是否为“暂住者或境外居民”要因情况而定。

常住居民应为其在世界各地的收入交税。

 

暂住居民则应为以下收入缴税:

 

•  在塞浦路斯常设机构开展经营、业务或其他工作而获得的收入;

•  因受雇于塞浦路斯企业而获得的利润或其他收益;

•  因在本国企业工作经历而获得的养老金,但从各级政府建立的基金中所支付的养老金除外;

•  因出租塞浦路斯境内房屋而获得的租金;

•  通过使用塞浦路斯境内资源而获得的商誉。

 

 

税率


个人所得税按以下标准征收:

 

应税
收入
欧元

税率
%

累计
税额
欧元

19.500以下

19.501 -28.000

20

1.700

28.001 -36.300

25

2.075

36.301 -60.000

30

7.110

超过60.001

35

 

 

 

工资收入


除现金酬劳之外,雇员因提供劳动或服务而获得的几乎所有收入也计为应税收入,课税标准如上表所示。但若某居民在塞浦路斯就业前并不在本国居住,其个人所得税即可自被雇佣年1月1日起3年内减免20%,减免上限为8,543欧元。

 

塞浦路斯国会修改税法之后,年收入在100,000欧元以上的塞浦路斯新常住居民在就业5年之内可享受个税减免50%的优惠政策。新法自2012年1月1日起生效。

 

在塞浦路斯境外为外国雇主或本国海外企业提供服务的雇员,若其工作天数在课税年度超过了90天,本年即可免交个人所得税。

 

 

 

临时贡献税

 

自2012年1月1日起之后的两年内,私营部门雇员应向政府缴纳临时贡献税,税额因其工资而定,由雇主和雇员平均承担。

 

总工资 (€)

% 雇主应缴

% 雇员应缴

0 -2.500

0%

 

2.501 - 3.500

1,25%

1,25%

3.501 - 4.500

1,50%

1,50%

4.501以上

1,75%

1,75%

 

 

租金收入


根据《塞浦路斯所得税法》和《特别贡献税法》规定,塞浦路斯居民因出租本国境内不动产而获得的收入都属于应税收入:

 

• i. 《个人所得税法》规定:
居民因出租塞浦路斯境内不动产而获得的租金(扣除耗损免税额与任何由购买房产而产生的利息支出),其80%应计为其个人收入;业主应按以上标准缴纳个人所得税。

 

• ii. 《特殊贡献税法》规定(只适用于塞浦路斯境内居民与企业):
根据本法,特殊贡献税税额为7.5成租金收入的3%。

利息收入

个人利息收入税将从企业所得税中免除,但15%的特殊国防贡献税(Special Contribution for the Defence)还应照常支付。

 

 

外国养老金


如居民因向外国雇主提供服务而获得的养老金低于3,417欧元,则无需缴纳税款;否则应缴纳5%的个人所得税。此外如可从中获益,纳税人每年也可按正常税率缴税。

 

 

财产税


塞浦路斯不征收财产税。

 

 

双重征税协议

签订双重征税协议的目的是为了避免本国居民在两个国家重复缴税。塞浦路斯的税率较低,因此其公民也可从中获益。目前本国已与以下国家签订了该协议(还有许多国家正在协商中):

 

 

阿塞拜疆

奥地利

白俄罗斯

比利时

波黑

保加利亚

加拿大

克罗地亚

中国

捷克共和国

丹麦

埃及

马其顿共和国

法国

德国

希腊

匈牙利

印度

爱尔兰

意大利

吉尔吉斯斯坦

科威特

黎巴嫩

马耳他

毛里求斯

摩尔多瓦

黑山共和国

挪威

波兰

卡塔尔

罗马尼亚

俄罗斯联邦

圣马力诺

新加坡

塞尔维亚

塞舌尔

斯洛伐克共和国

斯洛文尼亚

南非

瑞典

叙利亚

塔吉克斯坦

泰国

土库曼斯坦

乌兹别克斯坦

乌克兰

英国

美国

亚美尼亚

 

 

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